El delito de balance falso.
¿Es el balance una imagen fiel de la empresa o una herramienta de engaño? María Eugenia Martínez Vivot analiza una de las figuras más complejas del derecho penal económico: el balance falso. La obra desglosa quiénes pueden ser considerados responsables —desde directores hasta síndicos— y examina las maniobras técnicas que transforman un estado contable en una pieza delictiva, abordando además la problemática de la "cifra negra" y los conflictos de competencia en sociedades extranjeras.
MARTÍNEZ VIVOT, MARÍA EUGENIA
El delito de balance falso. 2005. Págs. 128.
Introducción. Bien jurídico protegido. Sujetos activos. Fundador. Director. Síndico. Liquidador. Sociedades cooperativas. Administración. Fiscalización. Liquidación. De otras personas colectivas. Sociedad colectiva. Sociedad en comandita simple. Sociedad de capital e industria. Sociedad de responsabilidad limitada. Administración. Fiscalización. Sociedad en comandita por acciones. Administración. Fiscalización. Sociedad accidental o en participación. ¿Qué responsabilidad tienen los contadores y tenedores de libros? ¿Pueden los miembros del Consejo de Vigilancia ser sujetos activos de este delito? Acciones típicas. Objeto. Cuando un balance y demás estados contables son falsos. Culpabilidad. ¿Existe la tentativa de balance falso? ¿Puede existir concurso entre los delitos de defraudación y balance falso? Causas que producen una gran cifra negra en este delito. ¿Qué ocurre en caso de sociedades extranjeras, quién tiene competencia para investigar este delito? Conclusiones. Bibliografía.
Este manual es una herramienta técnica indispensable para abogados penalistas, peritos contadores, magistrados y especialistas en cumplimiento (compliance) que necesiten profundizar en la acreditación del dolo y la falsedad en contextos corporativos.
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